Steuernachrichten - Tax Newsletter

Aktuelle Steuertipps und Rechtsnachrichten von PwC Österreich

Regierungsvorlage zum Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 veröffentlicht

Am 20. November 2025 wurde die Regierungsvorlage zum Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 in drei Teilen veröffentlicht. Diese umfasst die Teile „Steuern“, „Daten“ und „Sozialabgaben“. Nachfolgend informieren wir Sie über ausgewählte Neuerungen aus dem Teil „Steuern“. Finanzstrafgesetz Einführung eines neuen Straftatbestandes betreffend zu Unrecht erklärter Verluste Wer vorsätzlich zu Unrecht Verluste erklärt, die in zukünftigen Veranlagungszeiträumen einkommensmindernd geltend […]

weiterlesen
FB twitter Linkedin

Neuerungen der Homeoffice-Betriebsstätte durch das 2025 Update des OECD-Kommentars

Bei den Arbeiten zum Update 2025 des OECD-Musterabkommens und Musterkommentars (im Folgenden MK) stand unter anderem das Thema internationale Mobilität und das damit zunehmende Arbeiten aus dem grenzüberschreitenden Homeoffice auf der Agenda. Mit 18. November 2025 hat die OECD nunmehr dazu ein umfangreiches Update des MK veröffentlicht. Die neuen Ausführungen bringen für die Praxis für […]

weiterlesen
FB twitter Linkedin

Globaler Informationsaustausch zu Kryptotransaktionen an Steuerbehörden rückt näher – dringender Handlungsbedarf für Kryptoanleger

Neue weltweite OECD-Regeln verpflichten künftig Krypto-Plattformen dazu, alle Transaktionen ihrer Kunden zu melden. Damit können Steuerbehörden überprüfen, ob Anleger:innen ihre Krypto-Gewinne ordnungsgemäß versteuert haben. Mit dem Krypto-Meldepflichtgesetz, dessen Regierungsvorlage am 20. November 2025 veröffentlicht wurde, setzt Österreich die neuen Regeln mit einem eigenen Gesetz um. Ab dem 1. Jänner 2026 müssen Krypto-Plattformen die Meldepflichten erfüllen. […]

weiterlesen
FB twitter Linkedin

Verschiebung des Inkrafttretens des EU-Emissionshandelssystem für Gebäude und Straßenverkehr

Das voraussichtliche Inkrafttretensdatum des EU-Emissionshandelssystem für Gebäude und Straßenverkehr (EU-ETS 2) ist der 01. Jänner 2028. Am 13. November 2025 ist das Europäische Parlament dem Vorschlag der EU-Umweltminister bzw des Umweltausschusses ENVI gefolgt und hat die Verschiebung des EU-ETS 2 auf 2028 beschlossen. Der formale Beschluss im Rat ist noch ausständig, wird jedoch noch in […]

weiterlesen
FB twitter Linkedin

Standortabsicherungsgesetz 2025 – SAG 2025

Um österreichische Unternehmen, die in den Kalenderjahren 2025 und 2026 aufgrund des EU-Emissionshandels mit deutlich steigenden Stromkosten rechnen müssen, gezielt zu unterstützen, wurde kürzlich das „SAG 2025“ beschlossen (BGBl. I Nr. 67/2025). Ähnlich wie beim bereits bekannten SAG 2022 soll energieintensiven Unternehmen ein finanzieller Ausgleich gewährt werden, um dem Risiko der Verlagerung von CO2-Emissionen ins […]

weiterlesen
FB twitter Linkedin

Neues vom VwGH: Abzugsverbot für Managergehälter iRd Forschungsprämie nicht anwendbar

Der VwGH hat in seiner kürzlich veröffentlichten Entscheidung (30.9.2025, Ro 2024/13/0017-6) judiziert, dass das Abzugsverbot für Managergehälter gemäß § 20 Abs. 1 Z 7 EStG bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Forschungsprämie nicht anwendbar ist und hat damit die Ansicht des BFG (20.03.2024, RV/7102953/2022 und 20.03.2024, RV/7101947/2023) revidiert. Sachverhalt Im vorliegenden Fall beantragte die […]

weiterlesen
FB twitter Linkedin

Bedeutende Änderungen beim Import One Stop Shop

Hintergrund zum Import One Stop Shop (IOSS) Grundsätzlich handelt es sich beim IOSS um ein System, über das die Umsatzsteuer für Einfuhr-Versandhandelsumsätze in der EU elektronisch erklärt und entrichtet werden kann. In der Folge fällt für die Lieferanten aus dem Drittland die Registrierungspflicht im Bestimmungsland weg. Mit dem IOSS können Waren bis zu einem Wert […]

weiterlesen
FB twitter Linkedin

Rechtsträger aufgepasst – Neuerungen im Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz (WiEReG) in 2025

Mit dem FM-GwG-Anpassungsgesetz 2024 wurden umfassende und wesentliche Änderungen im Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz (WiEReG) beschlossen, die in Kürze in Kraft treten bzw. bereits in Kraft getreten sind. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Neuerungen im Überblick und deren Auswirkungen auf die Praxis. Nominee-Vereinbarungen (seit 1. Oktober 2025 in Kraft) Meldung von Nominee-Vereinbarungen Nunmehr werden im WiEReG […]

weiterlesen
FB twitter Linkedin

OECD: Liste häufiger CbCR Fehler

Ein Country-by-Country Reporting (CbCR) dient grundsätzlich dazu, Steuerbehörden Informationen bereitzustellen, um eine sachkundige Risikoabschätzung der Verrechnungspreisgestaltung vornehmen zu können. Im Mai 2025 wurde von der OECD eine neue Übersicht zu häufig auftretenden Fehlern bei der Erstellung von CbCRs veröffentlicht. Das Dokument aktualisiert die Zusammenstellung vom November 2019 um weitere häufig auftretende Fehler auf insgesamt 28. […]

weiterlesen
FB twitter Linkedin

Missglückte Dreiecksgeschäfte – erneute Vorlage des VwGH an den EuGH

Der VwGH hat mit Beschluss vom 7. Oktober 2025 dem EuGH zentrale Auslegungsfragen zur Vereinfachungsregelung für Dreiecksgeschäfte vorgelegt. Im Fokus steht, ob eine Rechnungsberichtigung iZm missglückten Dreiecksgeschäften möglich ist und ob der Rechnungsberichtigung ex nunc Wirkung zukommt. VwGH 7. Oktober 2025, Ro 2024/15/0007 Eine österreichische Zwischenhändlerin kaufte Waren von in Schweden und Dänemark ansässigen Lieferanten […]

weiterlesen
FB twitter Linkedin