Am 5. Jänner 2026 gab die OECD bekannt, dass sich 147 Mitglieder des Inclusive Framework auf eine neue Administrative Guidance für Pillar II geeinigt haben („Side-by-Side Package“). Für die Praxis am Wesentlichsten sind die darin enthaltenen Vereinfachungen im Rahmen von Safe Harbours, nämlich insbesondere die Verlängerung des bestehenden temporären CbCR Safe Harbours sowie die Einführung […]
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Das voraussichtliche Inkrafttretensdatum des EU-Emissionshandelssystem für Gebäude und Straßenverkehr (EU-ETS 2) ist der 01. Jänner 2028. Am 13. November 2025 ist das Europäische Parlament dem Vorschlag der EU-Umweltminister bzw des Umweltausschusses ENVI gefolgt und hat die Verschiebung des EU-ETS 2 auf 2028 beschlossen. Der formale Beschluss im Rat ist noch ausständig, wird jedoch noch in […]
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Hintergrund zum Import One Stop Shop (IOSS) Grundsätzlich handelt es sich beim IOSS um ein System, über das die Umsatzsteuer für Einfuhr-Versandhandelsumsätze in der EU elektronisch erklärt und entrichtet werden kann. In der Folge fällt für die Lieferanten aus dem Drittland die Registrierungspflicht im Bestimmungsland weg. Mit dem IOSS können Waren bis zu einem Wert […]
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Der VwGH hat mit Beschluss vom 7. Oktober 2025 dem EuGH zentrale Auslegungsfragen zur Vereinfachungsregelung für Dreiecksgeschäfte vorgelegt. Im Fokus steht, ob eine Rechnungsberichtigung iZm missglückten Dreiecksgeschäften möglich ist und ob der Rechnungsberichtigung ex nunc Wirkung zukommt. VwGH 7. Oktober 2025, Ro 2024/15/0007 Eine österreichische Zwischenhändlerin kaufte Waren von in Schweden und Dänemark ansässigen Lieferanten […]
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Am 23. Oktober 2025 hat sich der EuGH in der Rechtssache Brose Prievidza, C‑234/24, zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Lieferungen von Werkzeugen und Formen geäußert. Sachverhalt Der deutsche Autoteilehersteller Brose Coburg erwarb von einem bulgarischen Zulieferer IME Bulgaria ein Spezialwerkzeug, das zur Produktion von Bauteilen bestimmt war und veräußerte es zu einem späteren Zeitpunkt an die […]
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Am 29. September 2025 hat der Rat die Vereinfachungen der CBAM-Verordnung durch das Omnibuspaket beschlossen. Die Änderungen zielen auf eine Vereinfachung und auf eine kosteneffiziente Verbesserung bei der Einhaltung des CO2-Grenzausgleichssystems ab. Die Änderungen treten mit Wirkung ab 1. Jänner 2026 in Kraft. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Neuerungen: Einführung eines massenbasierten Schwellenwerts (De-minimis-Regelung) Einführer […]
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Mit seiner am 04. September 2025 veröffentlichten Entscheidung in der Rechtssache SC Arcomet Towercranes (C-726/23) nimmt der EuGH erstmals zu den umsatzsteuerlichen Auswirkungen von Verrechnungspreisanpassungen („VP-Anpassungen“) Stellung. Sachverhalt Die SC Arcomet Towercranes SRL (Tochtergesellschaft) ist Teil des Arcomet-Konzerns. Die rumänische Tochtergesellschaft kauft oder mietet Kräne und verkauft oder vermietet diese an ihre Kunden. Die belgische Muttergesellschaft erbringt […]
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DAC 7 – in Österreich umgesetzt mit dem Digitale Plattformen-Meldepflichtgesetz – stellt Plattformbetreiber weiterhin vor große Herausforderungen. Auch nach dem zweiten Jahr der DAC7 Meldeverpflichtung bestehen noch viele Unklarheiten zur Meldung, nicht zuletzt, wie vorzugehen ist, wenn nach Abgabe der Meldung eine oder mehrere Korrekturen erforderlich sind. Das deutsche Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) hat kürzlich […]
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Der EU-Verteidigungsindustrie gehören eine Vielzahl von Unternehmen an, die entweder direkt auf Verteidigungsprodukte spezialisiert sind, oder deren Produktpalette auch sogenannte Dual-Use-Güter umfasst. Konkret bedeutet dies, dass nicht ausschließlich Hersteller von Verteidigungsprodukten im engeren Sinne für Förderungen im Verteidigungssektor in Frage kommen, sondern auch für Unternehmen z.B. des Verkehrssektors, des medizinischen oder digitalen Bereichs eine Fördermöglichkeit […]
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Mit Einführung des Public CbCR (länderbezogener Ertragsteuerinformationsbericht) im Jahr 2025 beginnt in Österreich eine neue Ära der Steuertransparenz. Das am 17. Juli 2024 im Bundesgesetzblatt veröffentlichte CBCR-Veröffentlichungsgesetz (CBCR-VG), setzt die Richtlinie (EU) 2021/2101 zur Änderung der der EU-Bilanzrichtlinien in nationales Recht um. Die am 2. Dezember 2024 veröffentlichte Durchführungsverordnung (EU) 2024/2952 legt ein gemeinsames Muster […]
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